Доклад

Председателя Совета Директоров о финансово-хозяйственной деятельности

ОАО «Комбинат школьного питания Ленинского района»

за 2006 год

 

Характеристика Комбината

 

 

1. Данные об эмитенте:

 - Полное фирменное наименование эмитента:

 Открытое акционерное общество «Комбинат школьного питания Ленинского района»

 - Сокращенное наименование эмитента:  ОАО «КШП Ленинского района»

 - Номер Свидетельства о государственной регистрации юридического лица:

 - Серия 74 № 002912765

 - Наименование органа, осуществившего регистрацию:

 Инспекция МНС России по Ленинскому району г.Челябинска

 - Дата государственной регистрации:  13.08.2004

 - Идентификационный номер налогоплательщика:  7449045169

 - Основной государственный регистрационный номер эмитента: 1047422508430

 - Дата внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц: 13.08.2004г.

 - Регистрирующий орган:  Инспекция МНС России по Ленинскому району г.Челябинска

 - Сведения  об  организации,   осуществляющей  ведение  реестра  владельцев

 именных ценных бумаг:  ОАО «КШП Ленинского района»

 

 2. Акционер ОАО «Комбинат школьного питания Ленинского района» - Муниципальное образование «Город Челябинск» в лице Комитета по управлению имуществом и земельным отношениям г.Челябинска, владеющий 37 177 (100%) обыкновенными акциями.

- Номинальная стоимость одной акции: 10 рублей

- Вид, категория, тип акций: акции именные обыкновенные, бездокументарные

- Условия выпуска акций: для данного выпуска ценных бумаг сведения не указываются

- Наименование органа, осуществившего регистрацию акционера:

 Администрация г.Челябинска (Управление государственной регистрации г. Челябинска

 - Дата государственной регистрации:  23.11.1998г.

 - Идентификационный номер налогоплательщика:  7421000190

 - Основной государственный регистрационный номер:  1027402931500

 - Дата внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц: 30.12.2002г.

 - Регистрирующий орган:  Инспекция МНС России по Советскому району г.Челябинска

 - Место нахождения:  454113,г.Челябинск, ул.Тимирязева, д.36

 - Номер лицевого счета: для данного выпуска ценных бумаг сведения не указываются

 

 3. Данные о государственной регистрации выпуска акций эмитента:

- Государственный регистрационный номер выпуска ценных бумаг:  1-01-32297-Д

- Наименование  органа,  осуществившего государственную регистрацию выпуска акций:

 Региональное отделение Федеральной службы по финансовым рынкам в Уральском

 Федеральном округе

-         Дата государственной регистрации выпуска акций эмитента: 6 мая 2005

 

 

Состав Совета директоров Открытого Акционерного Общества «Комбинат школьного питания по Ленинскому району»

 

 

 

 

 -Миллер Алексей Викторович –начальник юридического отдела администрации Ленинского района

-         Приб Татьяна Александровна-Директор ОАО «КШП  Ленинского района

-         Панихина Ольга Михайловна – заместитель начальника отдела экономики и развития сферы услуг администрации Ленинского района

-         Воронцов Тимофей Николаевич-консультант председателя Комитета по управлению имуществом и земельным отношениям г.Челябинска

-         Белехов Игорь Леонидович- заместитель председателя Комитета по управлению имуществом и земельным отношениям

 

Открытое Акционерное Общество «Комбинат  Ленинского района» представляет собой хозяйственно производственный комплекс с единым технологическим процессом приготовления и реализации продукции. В его состав входят специализированные цеха: мясо - рыбный, овощной, кондитерский и необходимые вспомогательные службы (склады).

 

В настоящее время комбинат работает самостоятельно, так как может выполнять функции  первичных хозяйственных организаций общественного питания.

 

Комбинат  был создан в сентябре 1976 году и более 30 лет выполняет социально значимую функцию по организации питания учащихся образовательных школ.

 

Предприятие расположено по адресу: 454139 г.Челябинск, ул. Новороссийская, 40 и занимает первый этаж пятиэтажного жилого дома.

 

В состав комбината школьного питания Ленинского района входят 25школьных столовых с количеством посадочных мест – 4265 по ленинскому району,  7 школ центрального района с количеством посадочных мест 1050.

 

Обеспечение горячим питанием и буфетной продукцией в школьных столовых осуществляется на основании муниципального контракта между комбинатом школьного питания и дирекцией школы.

 

Сегодня в нашей стране  школьное питание находится, в основном, в ведении больших предприятий-комбинатов школьного питания (КШП). Они стабильно обеспечивают  школьников  питанием на протяжении длительного времени (некоторые - свыше 30 лет). Такое долговременное  сотрудничество со школами позволило отладить связи, создать на предприятиях аккредитованные пищевые лаборатории, заключить долгосрочные  договоры на аренду помещений. В КШП  сложились высокопрофессиональные коллективы поваров, кондитеров, знающих специфику питания детей. Поэтому нареканий на качество работы комбината школьного питания крайне мало.

 

 

Задачи Комбината школьного питания Ленинского района

        

Основной задачей Комбината школьного питания является развитие и совершенствование школьного питания на территории Ленинского и Центрального  районов  по обслуживанию учащихся школ в целях наиболее полного удовлетворения  потребностей, повышения качества, доступности школьного питания, оказание дополнительных услуг учащихся и преподавательскому составу общеобразовательных школ по продаже полуфабрикатов, кулинарных изделий. А также расширять охват учащихся горячим питанием в школьных столовых, как льготных категорий, так и за счет средств родителей.

Комбинат школьного питания решает задачи по снижению затрат на  закупку товаров и услуг для организации школьного питания, следовательно, для удовлетворения  и повышения доступности школьного питания.

 

 

Источники информационного обеспечения:

 

1. Бухгалтерский баланс за 2006 год
2. Отчет о прибылях и убытках за 2006 год
3. Приложение к бухгалтерскому балансу за 2006 год

      

 

Основные задачи анализа финансового состояния:

 

     Оценка динамики состава и структуры активов, из состояния и движения;

     Оценка динамики и структуры источников собственного и заемного капитала, их состояния и движения;

     Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия и оценка изменения ее уровня;

     Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса.

 

Общая оценка

 

      Для удобства чтения баланса и проведения его анализа составлен аналитический  управленческий баланс (таблица 1).

       За отчетный год валюта баланса увеличилась на 2676 тыс.руб. или на 123 процентов, это свидетельствует об увеличении имущества в течение 2006 года. При этом, выручка от реализации продукции выросла на 9748 тыс.руб., темп роста составил 38,1 процента, а балансовая прибыль составляет 892 тыс.руб., по сравнению с прибылью прошлого года увеличилась на 770 тыс. рублей.

      Общая величина  необоротных активов в течение 2006 года увеличилась на 450 тыс.рублей. общая величина оборотных активов увеличилась и на 31.12.06 года составила 4027 тыс.рублей, что на 2226 тыс.рублей больше по сравнению с началом года.

      В 2006 году величина собственного капитала увеличилась на 510тыс.рублей и составила 1556 тыс.рублей. увеличение доли собственного капитала произошло за счет увеличения нераспределенной прибыли. В 2006 году величина нераспределенной прибыли увеличилась на 892 тыс.рублей, увеличение прибыли произошло в результате того, что увеличилась выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (на 9748 тыс.рублей). Т.е. это свидетельствует об увеличении деловой активности предприятия.

   

 

Анализ динамики состава и структуры имущества предприятия (актив баланса)

 

                 Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер

          абсолютного и относительного прироста и уменьшения всего имущества и отдельных его

          видов. Данные актива бухгалтерского баланса внесены в (таблицу 2) для удобства

          проведения  анализа.

                  Как видно из таблицы, общая стоимость имущества предприятия увеличилась на 2676    

          тыс.рублей или  на 123 процентов. В составе имущества мобильные (оборотные) средства составляли на начало года 1801 тыс.рублей. За отчетный период они увеличились на 2226 тыс.рублей или на 123 процента. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов в 2006году составил 8,78, по сравнению с 2005 г.уменьшился на 5,43. в 2005году он составлял 14,21.(35339/4027=8,78; 25591/1801=14,21)

             В составе мобильных активов наибольший удельный вес на начало года занимают запасы и затраты, которые включают в себя сырье, материалы, затраты в незавершенном производстве,                                                                                                                                                                 

        готовую продукцию и товары для перепродажи. На конец года наибольший удельный вес в составе оборотных активов составляет денежные средства-48,1

               По состоянию на 01.01.07 увеличились остатки запасов на 1344 тыс.рублей, в том числе сырье, материалы на 654 тыс.рублей, что свидетельствует о том, что закуп материалов производился в большем объеме, и на производство продукции использовались новые материалы, затраты в незавершенном производстве на 304 тыс.рублей, готовая продукция и товары на 377 тыс.рублей. На 01.01.06 коэффициент оборачиваемости составлял 52,98, а на 01.01.07. он равен 19,34. (25591/483=52,98; 35339/1827=19,34). В течение анализируемого периода уменьшилась дебиторская задолженность на 438 тыс.рублей, в том числе задолженность покупателей и заказчиков  уменьшилась на 69 тыс.рублей.

               Иммобилизованные средства ОАО «Комбинат школьного питания Ленинского района» увеличились на 450 тыс.рублей или на 120 процентов, что заслуживает положительной оценки. Таким образом, горизонтальный анализ показателей динамики имущества предприятия позволил установить абсолютные приращения и темпы роста стоимости имущества. Значительный рост всего имущества произошел за счет увеличения внеоборотных активов на 450 тыс.рублей, и оборотных активов на 2226 тыс.рублей.

 

 

Анализ состава и структуры источников средств предприятия

 

              Источники формирования имущества предприятия проанализируем на основании данных

         бухгалтерского баланса, внесенных в (таблицу 3).

               Как видно из таблицы, стоимость имущества предприятия за отчетный год увеличилась на              2676 тыс.рублей, что обусловлено, ростом нераспределенной прибыли на 892 тыс.рублей . Кредиторская задолженность увеличилась на 2166 тыс.рублей, что является отрицательным моментом в работе предприятия за текущий год. В частности в течение года задолженность перед поставщиками увеличилась на 803 тыс. рублей, перед персоналом организации на 29 тыс.рублей, перед РУО-1255 тыс.рублей.

                 Удельный вес собственных средств, в составе пассива баланса по состоянию на 31.12.2005 составил 48,07 процента (1046*100%/2176), а на 1.01.2007 года -32,07 процента (3296*100%/4852). Это свидетельствует о том, что собственный капитал предприятия в общей величине источников средств предприятия занимает 32%, а 68%- источников средств предприятия, составляет кредиторская задолженность, в составе которой наибольший удельный вес занимает задолженность предприятия районному управлению образования (1257 тыс.руб.), и поставщикам (1116 тыс.руб).

                    Так как в 2006 году рост прибыли не опережает рост задолженности предприятия, то это способствовало уменьшению источников формирования имущества предприятия.

                   Увеличение собственного капитала свидетельствует об увеличении финансовой  устойчивости.

 

 

Анализ финансовой устойчивости платежеспособности

 

Финансовая устойчивость определяется соотношением стоимости материальных оборотных средств (запасов и затрат) с величинами собственных и заемных источников их формирования, т.е. запасы и затраты финансовой устойчивого предприятия должны быть обеспечены соответствующими источниками для формирования. Для характеристики источников формирования запасов и затрат воспользуемся 3-мя показателями, совокупность которых определяет тип финансовой устойчивости.

1) Наличие собственных оборотных средств, которое определяется как разница между собственным капиталом и стоимостью необоротных активов (таблица 4).

2) Наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных источников средств, определяемое путем суммирования собственных оборотных средств и долгосрочных обязательств (таблица 4).

               3)Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат,        равная сумме собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов.

                                                                                                                                                                       2

      Вычисление 3-х указанных выше показателей обеспеченности запасов и затрат источниками средств для их формирования позволяет классифицировать финансовую ситуацию на предприятии по степени ее устойчивости.

        Выделяются 4 типа финансовых ситуации:

1. Абсолютная устойчивость финансового состояния;
2. Нормальная устойчивость финансового состояния предприятия, гарантирующая его платежеспособность;
3. Неустойчивое финансовое состояние, связанное с нарушением платежеспособности. При этом, сохраняется возможность восстановления равновесия путем пополнения источников собственных средств и дополнительного привлечения заемных средств;
4. Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, поскольку денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность предприятия не покрывает даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд.

 

     Для характеристики финансовой устойчивости ОАО «Комбинат школьного питания Ленинского района» составлена таблица 4.

     Анализ данных, приведенных в таблице, свидетельствует, что у предприятия достаточно собственных оборотных средств на 01.01.05 их наличие составило 635 тыс.руб., а на 31.12.05- 671 тыс.руб., на 31.12.06- 731 тыс.руб., т.е. величина собственных оборотных средств увеличилась на 60 тыс.рублей, что является положительным результатом деятельности.

       Оценивая возможности предприятия покрывать потребности в запасах и затратах была рассчитана общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат, на 01.01.05 она составила 635 тыс.рублей, на 31.12.05- 671 тыс.рублей, а на 31.12.2006 данная величина увеличилась и составила 731 тыс.рублей.

       Особую значимость при оценке финансового состояния имеют показатели обеспеченности запасов источниками их финансирования. Анализ данных показателей показал, что у предприятия на начало года был излишек собственных оборотных средств 188 тыс.рублей, на конец года образовался недостаток -1096 тыс.рублей.

Так у предприятия на 01.01.06 излишек собственных оборотных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат 188 тыс.руб. На конец 2006 года у комбината недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат 1096 тыс.руб.

   Результаты проведенного анализа показали, что комбинат на начало 2006 года находился в устойчивом положении, на конец года его можно охарактеризовать как неустойчивое, так как оно не обеспечено собственными оборотными средствами.

   Для обеспечения бесперебойной работы в 2006 голу были приобретены основные средства и МБП.

 

Устойчивость финансового состояния предприятия характеризуется системой финансовых коэффициентов. Они рассчитываются как соотношение абсолютных показателей актива и пассива баланса.

1.      Коэффициент автономии. Характеризует независимость предприятия от заемных средств.

2.      Коэффициент соотношения заемных и собственных средств. Указывает сколько заемных средств привлекло предприятие на рубль, вложенных в активы собственных средств.

3.      Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками их формирования, исходя из того, что собственными источниками должны быть покрыты необходимые размеры запасов и затрат, остальные можно покрывать краткосрочными заемными средствами.

           Динамика указанных показателей и их соотношение с нормативными значениями коэффициентов представлены в таблице 5.

         Данные представленные в таблице свидетельствуют, что у предприятия достаточно собственных средств. В течение анализируемого периода их величина увеличилась на 60 тыс.рублей.

          Коэффициент автономии - характеризующий долю собственного капитала в общей сумме

источников финансирования, в течение 2006 года вырос, на начало года он составил 0,48 на конец                                                                                                                                                                                    

 0,32, снижение значения коэффициента в течение года свидетельствует об уменьшении финансовой независимости, и о увеличении риска финансовых затруднений.

         Коэффициент соотношения заемных и собственных средств дополняет коэффициент автономии. На начало и конец года значение данного коэффициента равно нулю, что свидетельствует о том, что предприятие функционирует за счет собственных средств.

 

 

Анализ платежеспособности и ликвидности

 

          При оценке финансового состояния предприятия был проведен анализ ликвидности баланса.

          Повышение или снижение уровня ликвидности предприятия устанавливается по изменению абсолютного показателя чистого оборотного капитала. Сумма чистого оборотного капитала для ОАО «Комбината школьного питания Ленинского района»:

 

	показатели	На 01.01.06	На 01.01.07
1	Текущие активы (оборотные активы)	1801	4027
2	Текущие пассивы (краткосрочные обязательства)	1130	3296
3	Чистый оборотный капитал	671	731

 

          Таким образом, как на начало года, так и на конец текущие пассивы меньше текущих активов на 671 тыс.рублей и 731 тыс.рублей соответственно. Т.е. у предприятия имеется чистый оборотный капитал.

          Ликвидность предприятия означает ликвидность его баланса. При оценке ликвидности баланса активы предприятия подразделяются в зависимости от скорости превращения в денежные средства на 4 группы:

1.      Наиболее ликвидные активы.

2.      Легко реализуемые активы.

3.      Медленно реализуемые активы.

4.      Трудно реализуемые активы.

Пассивы баланса группируются по степени их оплаты:

1.      Наиболее срочные обязательства.

2.      Краткосрочные пассивы.

3.      Долгосрочные пассивы.

4.      Постоянные пассивы.

 

Данные по группировке активов и пассивов занесены в таблицу 6. Характеризуя ликвидность баланса по данным таблицы, следует отметить, что баланс предприятия не является абсолютно ликвидным. Для признания баланса абсолютно ликвидным необходимо чтобы наиболее ликвидные активы были больше наиболее срочных обязательств, легко реализуемые активы больше краткосрочных обязательств, медленно реализуемые активы больше долгосрочных обязательств, а трудно реализуемые активы меньше постоянных пассивов. Если одно из перечисленных условий не выполняется, то баланс не признается абсолютно ликвидным.

 Свидетельством того, что баланс предприятия не является абсолютно ликвидным, выступает то, что наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных обязательств на 31.12.05 -516 тыс.рублей, на 31.12.06- 1362 тыс.рублей.

Но для признания баланса ликвидным достаточно выполнение следующего условия: если сумма наиболее ликвидных активов, легко реализуемых активов и медленно реализуемых активов больше суммы наиболее срочных обязательств, краткосрочных обязательств и долгосрочных обязательств, то этого достаточно для текущей ликвидности. Так как недостаток наиболее ликвидных активов компенсируется избытком средств по другой группе.

Анализ ликвидности баланса предприятия показал, что на 01.01.06 легко реализуемые активы больше краткосрочных пассивов на 704 тыс.рублей, на 31.12.06 на 266 тыс.рублей. Медленно реализуемые активы больше долгосрочных пассивов на начало года 483 тыс.рублей, на конец года 1827 тыс.рублей. Трудно реализуемые активы меньше постоянных пассивов на 01.01.06 на 671 тыс.рублей. на 31.12.06 на 731 тыс.рублей.

Сумма наиболее ликвидных активов, легко реализуемых активов и медленно реализуемых активов на 01.01.06 составила 1801 тыс.рублей, а сумма наиболее срочных обязательств, краткосрочных обязательств и долго срочных обязательств 1130 тыс.рублей, на 01.01.07 сумма  активов составила 4027 тыс.рублей, пассивов 3296 тыс.рублей. Т.е. на начало и на конец года условие для признания баланса ликвидным выполняется и баланс ОАО «Комбинат школьного питания Ленинского района» является ликвидным.

        Предприятие считается платежеспособным, если его общие активы больше, чем долгосрочные и краткосрочные обязательства. Предприятие ликвидное, если его текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства.

         Для точной оценки платежеспособности предприятия исчисляется величина чистых активов и анализируется их динамика.

          Из данных таблицы 7 видно, что предприятие располагает чистыми активами, сумма которых на 31.12.06 составила 1538 тыс.рублей, по сравнению с началом года они увеличились на 501 тыс.рублей. Их величина значительно превышает размер уставного капитала, который равен 382 тыс.рублей. Этот факт указывает на возможность предприятия обеспечить собственными активами кредиторскую задолженность перед своими контрагентами.

    Результаты проведенного анализа показали, что предприятие финансово не устойчиво.

Для оценки финансового состояния были использованы такие показатели как наличие собственных оборотных средств, наличие собственных и долгосрочных заемных средств, общая величина основных источников формирования запасов и затрат. Анализ показателей свидетельствует, что у предприятия не достаточно собственных оборотных средств. 

 

 

           Председатель Совета Директоров ________________________  Т.А. Приб